税務調査 法人

税務調査は納税者が行った確定申告に対して、申告内容が正しいかどうかを税務署が調査することをいいます。日本では申告納税制度がとられており、納税者が自らが所得金額と税額を計算して納付するのが原則です。この申告納税制度では、申告内容の公平性と正確性を維持するために、第三者のチェックが不可欠です。そのため、税務調査によっ...

税理士法第52条によれば、税務相談を業として行うことができるのは、税理士又は税理士法人のみと規定されており、税務相談は税理士の独占業務です。 税務相談を税理士に依頼することで、業務の効率化や最新の情報の入手などのメリットを受けることができます。例えば、お客様ご自身で税務に関することを調べるよりも、税理士に税務相談...

税務申告は法人と個人事業主によって提出書類や期限が異なります。法人による法人税、住民税、事業税及び消費税の確定申告は原則として事業年度終了日の翌日から2ヵ月以内に行わなければなりません。個人事業主による確定申告は原則として所得税は翌年3月15日までに、また、消費税は翌年3月31日までに行わなければなりません。 

定款の作成と認証、資本金の払込、登記申請を終え、会社設立ができたのち法人として会社を経営すると、法人税を支払わなければなりません。この記事では、法人が支払う税金の種類とその内容について解説します。 法人税とは、法人が支払わなければならない税金のことです。法人は、以下の税金を払わなければなりません。 ①法人税②法人...

法人税の中間申告とは、事業年度の途中で法人税の申告及び納付を行わなければならないという法人税の仮払い制度のことです。ここでは、この制度の目的、対象及び納付方法についてご紹介します。 ■目的この制度の目的は2つあり、1つ目は法人による納税の負担軽減です。年2回の納付に分けることで、法人は資金繰りの目途をつけやすくな...

④履歴事項全部証明書の原本（申込人が法人の場合）法人の名称、本店所在地及び代表者などの登記情報を確認するための書類です。法務局、又は登記・供託オンライン申請システムである「登記ねっと 供託ねっと」でも入手できます。⑤見積書（資金使途が設備資金の場合）設備資金が必要な場合に、その設備の見積書の提出が必要となります。...

・法人税について、即時償却又は取得価額の10％の税額控除の選択適用を受けることができます。・認定計画に基づき、合併、会社分割又は事業譲渡を行って、土地・建物を取得する場合には、登録免許税及び不動産取得税の軽減を受けることができます。 〇金融支援・経営力向上計画の認定を受けた事業者が行う設備投資に必要な資金について...

個人事業主の青色申告の場合と同様に、法人も赤字決算になったときにはその赤字分を翌期以降に繰り越すことが可能です。しかし、法人の場合、個人事業主より大きな繰り越しの枠があります。本稿では赤字決算になった場合の法人税について解説していきます。法人の赤字決算と法人税赤字決算とは、収入（＝売上）よりも支出（＝費用）が多く...

法人の事業投資や事業拡大のために活用するものとして補助金という制度があります。この補助金を活用することによって、法人の事業投資に必要な資金負担を少なくすることが可能です。代表的な補助金の１つとしてものづくり補助金がありますが、いったいどのような制度なのでしょうか。ものづくり補助金とはものづくり補助金とは日本で事業...

法人の事業投資や事業拡大のために活用するものとして補助金という制度があります。この補助金を活用することによって、法人の事業投資に必要な資金負担を少なくすることが可能です。代表的な補助金の１つとして事業再構築補助金がありますが、いったいどのような制度なのでしょうか。事業再構築補助金とそのメリットとは事業再構築補助金...

会社を設立するには法人格を得なければならず、設立登記を行う必要があります。また、設立する会社の種類別に設立要件が定められていますので、必要に応じて定款の作成やその認証、資本金の払込みなども済ませなければなりません。 各手続を進めるために必要書類の準備も必要になるなど、やるべきことはたくさんあります。ここでは特に株...

億円以下（ただし、一定の要件を満たす法人）・従業員が1,000人以下（ただし、一定の要件を満たす法人）・青色申告を行っている法人 そして、中小企業投資促進税制の対象となる設備は次のとおりです。・機械及び装置で1台160万円以上であること・ソフトウェアで1式70万円以上、又は年度合計額が70万円以上であること・測定...

法人であることを要件とする特定の事業を除いて、多くの事業活動は個人事業主としてでも、法人としてでも行うことができます。事業主体別にメリットとデメリットがあるのですが、利益が増えてくると個人事業主から法人化するケースがよく見られます。これには法人特有のメリットが関係しています。そこで、法人に成ることのメリットとデメ...

％超を保有する法人に貸していた土地を取得したとき、取得者が当該法人の役員であるなどの要件を満たせば④特定同族会社事業用宅地等として特例の適用対象になり得ます。特例を使うには手続が必要小規模宅地等の特例は勝手に適用されることはありません。土地を取得する方が自ら手続を行い、同特例の適用を受けるために書類を提出しないと...

法人を支援するため、経費の一部を補助する制度になります。事業の継続化や従業員の雇用の維持を目的としており、具体的には賃貸料、電気、ガス、水道等の固定費や、従業員の給料、手当などの補助にあてられる場合が多いです。経営計画書を作成し、申請書を提出し採択されれば、通常枠として最大50万円、特別枠として最大200万円の補...

個人ではなく組織として事業活動などを行う場合、法人の設立を行うことになります。ビジネス目的だとよく株式会社が設立されていますが、他にもさまざまな法人がおり、それぞれに運営方法や適用される法律などが異なっています。 そのためこれからやろうとしている活動内容や目的に合わせて適切な法人を選択することが大事です。当記事で...

「亡くなった方やその親族が過半数の出資をしている法人」が事業に使用していた土地のこと。※当該法人の事業が不動産貸付業や駐車場業などの場合は除く。貸宅地の評価方法建物を貸しているときと同じく、土地を他人に貸しているときもその分所有者が使える割合が減っています。そこで借地権相当額を控除するため、次の計算式を用いて評価...

法人税法や金融商品取引法が適用される場面では、各法で定められた書類についても作成をしないといけません。 そしてそれぞれ呼び名が違いますし、重複している書類などもあり、混乱することがあるかもしれません。厳密に区別せず呼称されることも多い点には注意が必要ですが、おおむね次のように区分できます。  ...

法人税・会社の所得の大きさに対応して法人税が発生する・原則、税率は23.・資本金が1億円以下なら、課税所得が800万円の部分には15％又は19％、800万円超の部分には23.％の税率が適用される法人住民税・法人住民税は法人税の金額に対応する法人税割と、資本金の金額に対応する均等割から構成される・均等割は資本金1,...

会社として、支払うべき税金は、法人税、法人住民税、法人事業税、消費税などです。具体的な金額については、業種や事業規模などによって異なるため、税理士などに確認するのがいいかもしれません。また、会社を設立すると健康保険や厚生年金保険などの社会保険に加入する義務が生じます。社会保険料については、従業員の人数や給与額によ...

修正申告は税務調査で更正を受けるまでであれば、いつでも提出することができます。更正の請求更正の請求とは、申告内容に誤りがあり、本来より多くの相続税を納めてしまった場合に、納税者が税務署に対して税額の減額を求める手続です。相続税の申告期限から5年以内であれば請求が可能です。例えば、控除の適用漏れや財産評価の過大計上...

また、資本金の額をいくらに設定するかによって、税率や消費税の免税期間、法人住民税の均等割額などが変わるため、これらの影響を総合的に判断した上でのアドバイスをすることもできます。税理士へ依頼するデメリット税理士に会社設立を依頼することには、以下のようなデメリットも存在します。これらのデメリットと、専門家に依頼するこ...

申告漏れには、自主的に気づいて修正するケースと、税務調査で指摘されるケースの2種類があります。申告漏れがあった場合、以下のペナルティ等が発生します。追加で相続税を納める必要がある申告漏れが見つかると、不足分の相続税を追加で納める必要があります。過少申告加算税・延滞税がかかる申告漏れによって不足税額が発生した場合、...

法人設立届出書（設立から2ヵ月以内）青色申告の承認申請書（設立から3ヵ月が経過する日と最初の事業年度末日のいずれか早い日の前日）給与支払事務所等の開設届出書源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書（給与の支給人員が常時10人未満で、源泉所得税を7月と翌年1月に納付することを選択） 都道府県や市区町村に対しても、...

日本で新しくビジネスを立ち上げる際、どのような法人の形態を選ぶべきかは、その後の経営の方向性を左右する重大な課題となります。現在、日本で設立可能な会社は株式会社、合同会社、合名会社及び合資会社の4つに分けられます。今回はこれら4つの会社の種類と会社設立時の選び方について解説します。会社の種類を決定する出資者の責任...

年末調整や税務調査対応、各種届出などは追加料金となるケースが一般的です。見積もりの段階で費用の内訳や条件を明確に提示してくれる事務所を選ぶことで、後々のトラブル防止につながります。IT対応・クラウド会計への対応近年では、クラウド会計ソフトの活用が一般的となっており、税理士のIT対応力も重要な選定ポイントとなります...