買収のための財務調査

M&A（合併・買収）の際に買収対象となっている企業を調査することをデューディリジェンス（Due Diligence）といいます。デューディリジェンスには、税務、法務、事業又は人事等を対象にする場合もありますが、ここでは財務デューディリジェンスについてご説明します。

財務デューディリジェンスには、次のような目的があります。
■適切な買収価額の決定
M&Aでは、基本的には売り手企業の情報に基づいて暫定的な買収価額が決められます。そこで、買い手企業が財務デューディリジェンスを行い、その買収価額が適切なものであるか否か、また、必要に応じて、買収価額の見直しが行われます。

■株主等の利害関係者からの理解
M&Aは多額のコストが発生し、また、M&A実施後に買収した企業の業績が早期に改善しない場合には、株主等の利害関係者から反発を受けることもあります。そこで、財務デューディリジェンスを実施し、専門家による分析など客観的な情報を利害関係者に対して事前に提示することで、M&Aは必要かつ合理的なものであったことが説明できます。

■財務リスクの把握
買収する企業の経営状況、財務状況及び収益力等の分析を行い、買収する企業の財務リスクの有無を調査します。財務デューディリジェンスを実施することにより、財務諸表の正確性、資産の評価の妥当性、及び簿外債務の有無について調査します。

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買収のための財務調査は専門知識が必要になるため、M&Aに強い公認会計士をお探しの際は、美藤公認会計士・税理士事務所にお気軽にお問い合わせください。