配偶者居住権 相続税

事業承継を行う際に発生する贈与税及び相続税の税負担が円滑な事業承継の障壁になっていましたが、2018年（平成30年）の税制改正で事業承継税制が見直されました。 事業承継税制は後継者である受贈者・相続人等が、円滑化法の認定を受けている非上場会社の株式等を贈与又は相続等により取得した場合において、その非上場株式等に係...

事業承継税制とは事業承継で発生する株式の相続税や贈与税の負担を軽減できるというものです。事業承継税制を活用すれば、納税額が猶予又は免除されます。 当事務所は大阪府（大阪市、堺市、東大阪市、豊中市、吹田市、高槻市など）のほか、兵庫県（神戸市、西宮市、芦屋市、宝塚市、尼崎市、伊丹市など）、京都府（京都市、長岡京市など...

相続税の節税対策として、生命保険を有効に活用することができます。ここでは、相続税の節税と生命保険の関係、及び生命保険の活用方法についてご説明します。 まず、相続税対策として、生前贈与が利用されています。毎年110万円以下の贈与については非課税となるため、被相続人が亡くなる前の段階で財産を譲り渡すことで相続時に課さ...

これらの手続は相続税の申告の要否にかかわらず、必要なものになります。 当事務所は大阪府（大阪市、堺市、東大阪市、豊中市、吹田市、高槻市など）のほか、兵庫県（神戸市、西宮市、芦屋市、宝塚市、尼崎市、伊丹市など）、京都府（京都市、長岡京市など）及び奈良県（奈良市、生駒市など）においてお客様のご支援をさせていただいてい...

基本的な生前対策の方法としては、遺産分割がスムーズに進むように遺言を残しておくこと、又は納付すべき相続税が少しでも少なくなるようにする相続税対策等があげられます。 相続税対策の代表的なものとしては、「生前贈与」があげられます。毎年110万円以下の贈与は非課税となります。被相続人が死亡する前の3年間については、相続...

相続税の簡易診断とタックスプランニングとは、将来発生する相続税の金額をあらかじめ試算し、節税のメリットを享受するための対策を行うことをいいます。生前の対策として生前贈与や生命保険を活用しながらシミュレーションすることによって、納付する相続税の金額を最小限に抑えることができます。 相続税は相続人が相続する財産に課税...

身近な方がお亡くなりになって相続が発生すると、相続税が課税されることがあります。そして、この相続税を節税するために、生前贈与等が行われる場合があり、この場合には贈与税が課されます。こちらでは、相続税や贈与税の申告についてご説明します。 ■相続税の申告最初に行うべきことは、そもそも相続税の申告が必要なのかどうかの確...

相続税とは、亡くなったご家族の財産を相続した際にかかる税金のことです。亡くなったご家族のことを被相続人と呼び、この被相続人の財産から、非課税財産及び債務などを引いたものに対して相続税がかかります。 ■課税対象になる財産、非課税の財産課税対象になるのは、現金・預金、有価証券、不動産など亡くなったご家族が所有していた...

日本の相続税は最大で55%と定められており、国際的に見ても高い水準にあります。また、税制改正により、相続税の申告義務のある人の割合も増加傾向にあります。このような状況において、相続税対策としてアパート経営が注目されています。ここでは、アパート経営で相続税対策をすることのメリットと注意点についてご紹介します。 ■ア...

相続により取得した遺産の価額が一定以上に達する場合、相続税が課税されます。そして、相続税の申告書の提出やその他の相続手続には期限が設定されているものも多く、相続人等は期限を守りながらミスのない手続を心掛けなくてはなりません。 どの手続をいつまでにしないといけないのか、流れに沿ってここで解説していきます。相続手続に...

相続時精算課税制度とは、生前贈与された財産（預貯金、有価証券、不動産など）を贈与時ではなく、相続時に精算して相続税として納税するということを行う制度です。この制度を活用することによって、18歳以上の直系卑属（子又は孫）が受取る60歳以上の直系尊属（父母又は祖父母）からの贈与に関しては2,500万円までは贈与税は非...

実際に、相続対策として不動産を購入することによって相続税対策ができるようになります。しかし、そのようなメリットもある一方で気を付けなければならないデメリットもあります。相続対策として不動産を購入することによるメリットとデメリットにはどのようなものがあるのでしょうか。相続対策で不動産を購入するメリット・現預金で所有...

相続税の申告が必要な場合、申告の義務を負うのは相続等で財産を取得した方ご自身です。多くの方は税理士にその対応を依頼しているものの、ご自身ですることもルール上は問題ありません。しかし、自分で対応するときは、費用面等のメリットだけでなくデメリットについても知っておくことが重要です。そのメリット・デメリットを比較した上...

とりわけ土地の相続に関しては相続税の負担が大きくなりやすく、納税資金の確保が問題となるケースもあります。 しかし、特定の条件を満たす土地なら「小規模宅地等の特例」の適用を受けることができ、相続税の負担をかなり軽減させられます。節税効果が大きいですし、遺産に土地があるときはぜひチェックをしておきたい特例です。小規模...

贈与税は相続税よりも税率が高いため、不動産のような高額な財産の贈与は慎重に行わなければなりません。生前贈与の方法とそのメリット・デメリットを理解したうえで、検討する必要があります。生前贈与の方法生前贈与をすると通常は贈与税がかかりますが、贈与税を非課税にすることもできます。その方法に相続時精算課税制度があります。...

相続税は負担が大きいのが難点です。その相続税がさらに2割加算されてしまうルールのあることを、ご存知でしょうか？もし相続税2割加算のルールに該当するとしたら、これからの人生設計にも大きな影響が出てくる可能性もあります。相続を考える上で、相続税2割加算は知っておかなければいけない重要なポイントです。本稿では相続税2

遺産を相続や遺贈で取得した方は相続税に注意してください。特に取得したものが建物や土地などの不動産であるときは税負担が大きくなりやすいです。 負担すべき相続税額がいくらになるのか、概算をするためにもまずは不動産の評価方法を知っておく必要があります。ここでは不動産の種類別に相続税評価額を調べる計算の仕方を解説していま...

相続税の負担を軽減する方法にもいろんな手段がありますが、まだ相続が始まっていない（亡くなっていない）のであれば生前贈与を検討しましょう。 生前贈与をすれば相続財産を減らすことができますので、相続税の節税に効果的です。ただし注意点もあります。特に①名義財産と②生前贈与加算には気をつける必要がありますので、当記事では...

亡くなった方の残した財産には基本的に相続税がかかります。しかし、その価額のすべてに相続税がかかるものばかりではありませんし、相続税がかからないケースもあります。その判断に迷うこともあるかと思いますが、ここに相続税が課税される財産・課税されない財産をまとめましたので、ご参考にしていただければと思います。土地について...

節税を考えた場合、一次相続の段階で二次相続の相続税対策をしておくべきです。本記事では、二次相続を考慮した相続税対策のポイントを解説します。一次相続の遺産分割前から始める二次相続を考慮したとき、まず一次相続の遺産分割前から相続税対策を始めるのが望ましいです。一次相続の遺産分割で配偶者の税額軽減を最大限活用すると、配...

年以内に贈与者が亡くなってしまった場合は、暦年贈与はなかったものとみなされ、相続された財産は相続税の課税対象とされます。※）そのため、認知症が発症した後の生前贈与は、なるべく早い段階で行うべきであると言えます。※2024年1月1日以降に贈与される財産は、段階的に7年まで延長されますまとめ認知症を発症した後の生前贈...

相続税対策として、子どもや孫に対して、教育資金の一括贈与を検討している方もいるかもしれません。教育資金の一括贈与にかかる非課税制度を利用することで、最大1500万円を非課税にできます。今回は、教育資金の一括贈与について、制度の概要や要件を解説していきたいと思います。教育資金の一括贈与とは？教育資金の一括贈与とは、...

相続税対策として、養子縁組をして法定相続人を増やすことで、税負担を軽減させる方法を検討している方もいるかもしれません。今回は、養子縁組で相続税対策をするメリットとデメリットをそれぞれ考えていきます。養子縁組で相続税対策を行うメリット養子縁組で相続税対策を行うメリットとして、相続税を計算する際の基礎控除額が上がるこ...

相続税対策を考えるうえで、生前贈与や不動産の取り扱いは大きなポイントとなります。生前贈与で利用できる「相続時精算課税制度」と相続時に適用できる「小規模宅地等の特例」は、負担を軽減する有効な手段として知られています。本記事では、2つの制度の基本と、併用が可能かどうかについて解説いたします。相続時精算課税制度とは？

相続税の申告を終えた後に誤りに気づくこともあります。申告内容にミスがあった場合は、早めに修正や訂正の手続を行うことが大切です。本記事では、相続税申告の誤りに対して取るべき対応として「修正申告」や「更正の請求」の内容や流れを解説いたします。相続税の申告が誤っていた時の対処法相続税の申告後に誤りに気づいた場合、速やか...

有効な相続税対策として暦年贈与が挙げられます。しかし、暦年贈与はやり方を間違えると、税務署から指摘を受け、結果的に節税に繋がらないこともあります。本記事では、暦年贈与とはどのようなものなのか、また早期に行うべき理由などについて解説していきます。暦年贈与とは暦年贈与とは、贈与税の基礎控除額の範囲内で、贈与する節税方...

相続税の納付が0円となる場合でも、税務署への申告が必要かどうかは、その理由によって異なります。申告が不要なケースと、節税特例の適用を受けるために申告が義務付けられるケースがあるため、注意が必要です。本記事では、相続税の納付額がない場合の申告の要否を分けるポイントを解説していきます。相続税が0円なら申告が不要なケー...

相続税の申告は複雑で、財産の把握や評価、特例の適用などの判断が難しい部分も多く、申告漏れが起きやすい手続といえます。もし申告漏れがあった場合、追徴課税といったペナルティが発生する可能性があります。本記事では、相続税の申告漏れがあるとどうなるのか、ペナルティや対処法について紹介します。申告漏れがあるとどうなる？申告...